金融观察 | 金租新规下的合规要求与行业发展

随着《新管理办法》的全面落地，金融租赁公司在设立门槛、出资人资质、业务模式、专业子公司和监管指标等方面均面临新的监管要求变化。业务发展合规先行，金融租赁公司打好基础、练好内功，无论关注大规模设备更新、新能源产业，还是国产大飞机或国内造船业等，将能寻求到契合自身的领域再次起航。

我们力求在当前持续变化、挑战和机遇并存的环境下，为我们的客户提供最为优质和富有价值的服务。我们希望能够通过我们的专业支持，金融租赁公司能够在新的发展篇章下书写出各有特色的发展历程。

• 金融租赁公司全面合规分析和优化

  随着金租新规的发布，全行业在公司治理、业务经营、风险管控、集团运营等方面均面临着更高更细的要求，把握好该契机全面审视端到端的公司运作情况，将为金租公司在当前经济环境和行业竞争下取得先机。本所能够为金融租赁公司基于金租新规和其他各类监管合规要求，提供全面合规分析和优化落地服务，助力金租行业高质量发展。

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• 租赁物适格性和风险状况专项排查

  近年来，关注具体业务开展的金融行业合规监管要求密集发布，如12号文、149号文、8号文，以及2024年5月金融监管总局发布的《推动非银机构更好服务高质量发展》，在地方融资平台业务、租赁物类型要求、直租和回租业务比重分布等方面提出了具体的要求。金融行业的转型工作陆续开展，各金租公司寻求契合自身的业务模式。本所能够为金融租赁公司在租赁物适格性和风险状况等方面开展专项排查，发现潜在问题并提出改进发展建议，确保发展业务的同时，坚守“既要姓“金”又要姓“租”的本质特征。

• 关联交易专项审计

  金融租赁公司在租赁业务端、融资端等均会涉及较多关联交易。我们能够根据《银行保险机构关联交易管理办法》、《金融租赁公司管理办法》等相关法律法规的要求，为金融租赁公司就关联交易进行专项审计，并出具专项审计报告。专项审计依据相关法规要求和金融租赁公司需要，涵盖关联方定义、关联方交易的定义及类型、关联交易的内部管理要求、关联方及关联交易的报告与披露等方方面面。

• 内部控制评估审核

  根据《银行保险机构公司治理准则》的相关要求，银行保险机构应当聘请独立、专业、具备相应资质的外部审计机构进行财务审计，并对公司内部控制情况进行定期评估。金融租赁公司参照适用。而在实务中我们建议金融租赁公司基于所属监管要求或自身需要，可每年聘请会计师事务所对内部控制情况进行全面评估，以提升管理水平，提前识别风险。我们能够为金融租赁公司从控制环境发出，涵盖全面风险管理、基本控制要素设置、具体租赁业务和资金业务等，以及信息技术和内部监督机制的全流程内部控制评估审核，并提出相关发现和优化落地建议。

• 财务报表审计（包括专业子公司和项目公司）

  我们能够为金融租赁公司、专业子公司和项目公司提供高质量、高效率的财务报表审计服务。在项目公司审计方面，本所自主研发的租赁项目公司审计和报告自动化工具，实现从财务报表基础数据出发到完整含附注的整本财务报表自动校验，支持批量操作，进度透明可见，审计效果和效率实现显著提升，在确保审计质量的同时，成本和所需的客户配合投入度大幅下降。